Succession entre frères et sœurs : combien ça coûte vraiment ?
Mis à jour en 2026 · Barèmes officiels
En France, la succession entre frères et sœurs est l'une des plus taxées : après un abattement modeste de 15 932 €, le barème monte à 35% puis 45%. Sans anticipation, transmettre 100 000 € à un frère ou une sœur peut coûter près de 30 000 € de droits.
Ce guide explique le calcul exact, les conditions d'exonération totale et les stratégies pour transmettre davantage à ses proches collatéraux.
Le barème applicable entre frères et sœurs
Après déduction de l'abattement de 15 932 €, le barème entre frères et sœurs est :
| Tranche taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 24 430 € | 35 % |
| Au-delà de 24 430 € | 45 % |
À comparer avec le barème en ligne directe (parents → enfants) qui commence à 5% et ne dépasse 20% que pour les parts supérieures à 15 932 €.
Exemple chiffré : 150 000 € transmis à un frère
Soit 38,6% du patrimoine transmis prélevé en droits de succession. En ligne directe, les mêmes 150 000 € n'auraient généré que ~10 000 € de droits.
L'exonération totale : 3 conditions cumulatives
Il existe un cas où un frère ou une sœur est totalement exonéré de droits de succession. Trois conditions doivent être réunies simultanément :
Célibataire, veuf(ve), divorcé(e) ou séparé(e) de corps
Le bénéficiaire ne doit pas être marié ou pacsé au moment du décès.
Âgé de plus de 50 ans ou atteint d'une infirmité
L'infirmité doit l'empêcher de subvenir à ses besoins par son travail.
Domicilié avec le défunt pendant les 5 ans précédant le décès
Une cohabitation continue et effective durant 5 années complètes avant le décès.
Comment transmettre plus efficacement à un frère ou une sœur ?
Assurance vie avec désignation spécifique →
En désignant son frère ou sa sœur comme bénéficiaire d'un contrat d'assurance vie, les primes versées avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500 €et d'un prélèvement de seulement 20% au-delà — bien plus avantageux que le barème successoral de 45%.
Donations de son vivant →
L'abattement de 15 932 € entre frères et sœurs s'applique aussi aux donations — et il est renouvelable tous les 15 ans. Une donation aujourd'hui réduit d'autant la base taxable lors de la succession.
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Questions fréquentes
Peut-on avantager un frère ou une sœur par testament ?›
Oui, mais dans la limite de la quotité disponible. Si vous avez des enfants, ils sont héritiers réservataires et vous ne pouvez pas les déshériter. En revanche, si vous n'avez pas d'enfants, vous pouvez léguer l'essentiel de votre patrimoine à un frère ou une sœur par testament. Les droits de 35%/45% s'appliqueront tout de même au-delà de l'abattement.
Les neveux et nièces paient-ils plus que les frères et sœurs ?›
Ils bénéficient d'un abattement encore plus faible : 7 967 € (contre 15 932 € pour les frères/sœurs). Le barème applicable est identique : 55% sur la totalité (taux unique pour les successeurs au-delà du 4e degré). Un legs important à un neveu ou une nièce peut donc être très fortement taxé.
Quelle est la différence entre frère/sœur de sang et demi-frère/demi-sœur ?›
Fiscalement, il n'y a pas de différence : les demi-frères et demi-sœurs bénéficient du même abattement de 15 932 € et du même barème. Juridiquement, ils ont également les mêmes droits successoraux en l'absence de testament.
Comment réduire les droits pour transmettre à son frère ou sa sœur ?›
Les options principales sont : (1) l'assurance vie avec désignation du frère ou de la sœur comme bénéficiaire (152 500 € exonérés par bénéficiaire si primes versées avant 70 ans, fiscalité bien plus avantageuse que le barème successoral) ; (2) les donations de son vivant avec l'abattement de 15 932 € renouvelable tous les 15 ans.
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